牛年剛開(kāi)始，網(wǎng)紅概念股星期六就被監(jiān)管部門“批評(píng)”了。

近日，星期六披露公告指出，公司于近日收到了中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局(下稱“廣東證監(jiān)局”)出具的《關(guān)于對(duì)星期六股份有限公司的監(jiān)管關(guān)注函》及《關(guān)于對(duì)星期六股份有限公司、于洪濤、李剛、何建鋒采取出具警示函措施的決定》。

《國(guó)際金融報(bào)》記者注意到，近期廣東證監(jiān)局組織檢查組對(duì)星期六進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，關(guān)注到公司存在多項(xiàng)問(wèn)題，包括內(nèi)部控制不規(guī)范、內(nèi)幕信息管理不規(guī)范以及商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)較高，此外還有信息披露不規(guī)范、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。

對(duì)于上述問(wèn)題，星期六方面指出，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和能力培養(yǎng)，進(jìn)一步規(guī)范公司運(yùn)作水平，不斷提高信息披露質(zhì)量，切實(shí)依法履行信息披露義務(wù)，杜絕此類事件的再次發(fā)生。

關(guān)注函內(nèi)容多指向遙望網(wǎng)絡(luò)

2019年，星期六收購(gòu)遙望網(wǎng)絡(luò)，并借此搖身一變成為“網(wǎng)紅概念股”，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅好轉(zhuǎn)，一度成為資本眼中的“香餑餑”。然而，這似乎也為星期六埋下了一絲隱患。記者梳理發(fā)現(xiàn)，此次星期六被廣東證監(jiān)局查出了多處不規(guī)范，其中大部分和此前收購(gòu)遙望網(wǎng)絡(luò)一事有關(guān)。

據(jù)披露的監(jiān)管關(guān)注函，在內(nèi)部控制不規(guī)范部分，廣東證監(jiān)局表示，星期六對(duì)重要控股子公司遙望網(wǎng)絡(luò)未派駐管理人員，僅通過(guò)開(kāi)放財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的方式進(jìn)行管理。該情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條第一款以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)-組織架構(gòu)》第十條等規(guī)定。

此外，截至2019年末，遙望網(wǎng)絡(luò)的預(yù)付賬款余額為1.53億元。2020年1至6月，僅有5523萬(wàn)元預(yù)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)成本，占2019年末預(yù)付賬款的36%;同時(shí)發(fā)生大額退款合計(jì)3818萬(wàn)元，占2019年末預(yù)付賬款的25%。監(jiān)管部門指出，遙望網(wǎng)絡(luò)在相關(guān)廣告服務(wù)協(xié)議未約定預(yù)付賬款條款的情況下，未嚴(yán)格遵循合同約定合理選擇付款方式，向?qū)Ψ街Ц读舜箢~預(yù)付款。

在內(nèi)幕信息管理不規(guī)范方面，廣東證監(jiān)局指出，星期六在2018年籌劃收購(gòu)遙望網(wǎng)絡(luò)88.56%股權(quán)的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)中，制作的重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄未登記律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)人員。這一情形不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十條的規(guī)定。

除了實(shí)操過(guò)程中的不規(guī)范，收購(gòu)遙望網(wǎng)絡(luò)所形成的巨額商譽(yù)也存在減值風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)注函內(nèi)容顯示，截至2020年9月30日，星期六商譽(yù)資產(chǎn)賬面余額為16.7億元，占公司同期凈資產(chǎn)的51.53%，其中并購(gòu)遙望網(wǎng)絡(luò)形成商譽(yù)13.02億元。據(jù)稱，根據(jù)有關(guān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議，補(bǔ)償義務(wù)人承諾遙望網(wǎng)絡(luò)2018年度、2019年度、2020年度稅后凈利潤(rùn)分別不低于1.6億元、2.1億元、2.6億元。2018年和2019年遙望網(wǎng)絡(luò)的業(yè)績(jī)完成率分別為105.23%、103.03%。廣東證監(jiān)局指出，據(jù)公司2020年半年報(bào)，遙望網(wǎng)絡(luò)上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3849.72萬(wàn)元，同比下降33.98%，僅實(shí)現(xiàn)2020年承諾業(yè)績(jī)的14.81%，能否完成承諾的2.6億元凈利潤(rùn)目標(biāo)存在較大不確定性，公司相關(guān)商譽(yù)資產(chǎn)存在潛在的減值風(fēng)險(xiǎn)。

事實(shí)上，去年9月份，深交所就曾在下發(fā)給星期六的半年報(bào)問(wèn)詢函中，要求星期六分析遙望網(wǎng)絡(luò)2020年度是否能夠?qū)崿F(xiàn)承諾業(yè)績(jī)、是否存在盈利能力下滑的情況，以及對(duì)應(yīng)13.02億元的商譽(yù)是否存在大額減值的情況。彼時(shí)，星期六回復(fù)稱，公司預(yù)估遙望網(wǎng)絡(luò)能夠?qū)崿F(xiàn)2020年承諾業(yè)績(jī)，具有較好的盈利能力，目前不存在商譽(yù)減值的跡象。

《國(guó)際金融報(bào)》記者注意到，廣東證監(jiān)局在關(guān)注函中進(jìn)一步提醒星期六高度重視上述問(wèn)題，采取有效措施切實(shí)整改。其還指出，要密切關(guān)注遙望網(wǎng)絡(luò)業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況，督促相關(guān)方在業(yè)績(jī)承諾未能實(shí)現(xiàn)時(shí)嚴(yán)格按約定履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償責(zé)任。同時(shí)依法依規(guī)對(duì)商譽(yù)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，據(jù)實(shí)計(jì)提減值損失，向投資者充分揭示商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。

多名高管收警示函

與關(guān)注函一同而至的，還有來(lái)自廣東證監(jiān)局的警示函，涉及問(wèn)題包括信息披露不規(guī)范和財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。

具體來(lái)看，其信息披露不規(guī)范包括五個(gè)方面：關(guān)聯(lián)方披露不準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)、未披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更、商譽(yù)減值測(cè)算關(guān)鍵參數(shù)披露不準(zhǔn)確，以及長(zhǎng)期股權(quán)投資信息披露不完整。

以未披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更為例，廣東證監(jiān)局在相關(guān)決定書中指出，根據(jù)星期六截至2017年末、2018年末的相關(guān)存貨跌價(jià)測(cè)試資料，公司對(duì)四年以上存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)和可回收凈值均為0元，并全額計(jì)提存貨減值。2019年12月，公司對(duì)四年以上存貨重新制定了定價(jià)政策，即“超四年貨齡產(chǎn)品定價(jià)不低于成本價(jià)的80%，超五年貨齡產(chǎn)品定價(jià)不低于成本價(jià)的60%，超六年及以上年份貨齡產(chǎn)品定價(jià)不低于成本價(jià)的40%”，并于2019年末按該方法估計(jì)四年以上存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)。公司未將上述四年以上存貨預(yù)計(jì)售價(jià)的變更認(rèn)定為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，也未在2019年財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露相關(guān)信息。

財(cái)務(wù)核算不規(guī)范則具體包括三個(gè)方面：商譽(yù)減值測(cè)試不規(guī)范、未嚴(yán)格執(zhí)行新金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及存貨跌價(jià)轉(zhuǎn)回依據(jù)不充分。

據(jù)稱，2019年11月，星期六控股子公司遙望網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?qiáng)使幕纬缮套u(yù)715.17萬(wàn)元。2019年12月31日，公司在對(duì)娛公文化資產(chǎn)組進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，直接使用2019年11月收購(gòu)?qiáng)使幕瘯r(shí)點(diǎn)的股權(quán)價(jià)值評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)并非基于財(cái)務(wù)報(bào)告目的對(duì)與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的資產(chǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)，亦非年度終了的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。

此外，廣東證監(jiān)局還表示，星期六存貨主要為鞋類成品，該類存貨售價(jià)一般隨著時(shí)間而遞減。公司2017年末計(jì)提存貨跌價(jià)1.97億元，在未獲得“以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失”的可靠證據(jù)情況下，于2018年末轉(zhuǎn)回2017年計(jì)提的存貨跌價(jià)1192萬(wàn)元。

基于前述多個(gè)情況，廣東證監(jiān)局指出，星期六董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理于洪濤、副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)李剛、副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書何建鋒，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，分別對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中于洪濤對(duì)公司上述全部違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，何建鋒對(duì)上述信息披露不規(guī)范問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任，李剛對(duì)上述財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)星期六、于洪濤、李剛、何建鋒采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并指出企業(yè)和相關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，且要對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)。

星期六方面指出，收到上述監(jiān)管關(guān)注函及警示函后，公司將逐一核實(shí)有關(guān)問(wèn)題，并深刻反思公司在內(nèi)部控制、規(guī)范運(yùn)作、信息披露、財(cái)務(wù)核算等工作中存在的問(wèn)題和不足，公司將遵照廣東證監(jiān)局的要求，積極整改。

關(guān)鍵詞： 星期六 警示函