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增值稅小規模納稅人是指年銷售額低于規定標準，且核算不完善，不能按要求報送的增值稅納稅人。

“會計核算不完善”是指增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額不能正確計算。

(資料圖片)

小規模增值稅納稅人如何填寫申報表?

每個月，季度申報的小規模納稅人需要使用稅控設備登錄，系統會自動復制納稅申報表，每個季度登錄網上申報軟件進行網上申報。通過稅務銀聯網絡成功網上申報并實時扣繳稅款。

(1) 《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(必需)。

(2) 《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》(可選)，本表由扣除銷售服務的納稅人填寫，其他小規模納稅人不填寫。

(3) 《增值稅減免稅申報明細表》(可選)。本表為一般增值稅納稅人和小規模增值稅納稅人共用。享受增值稅減免稅的小規模增值稅納稅人應填寫此表。小規模增值稅納稅人發生專用設備費用、技術維護費用和購買稅控收款機費用的，也需填寫此表。只享受月銷售額不超過3萬元(按季度繳納9萬元)免征增值稅政策或未達到起征點的小規模納稅人無需填寫此表。

申報表填表注意事項及要點

1.注意分別為商品和服務、不動產和無形資產填寫相應的收入。如果填寫的欄目有錯誤，會影響稅務屬性和一般納稅人的認定。

2.如果可以享受小微政策，直接填寫第9行下面的收入，不要填寫第1-8行的數據。

3.小規模納稅人開具增值稅專用發票，應按3%和5%的征收率，填寫《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)“稅務機關開具的增值稅專用發票不含稅銷售額”第二、五欄“本期數”對應欄目。

4.差額納稅人根據差額前的收入計算是否享受微觀政策。

小規模增值稅納稅人有哪些稅收優惠政策?

為進一步支持個體工商戶和小微企業全面復工，現將有關稅收政策公告如下：

財政部國家稅務總局公告2020年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長至2020年12月31日。

特此宣布。

財政部稅務總局

2020年4月30日

舉個例子，因為一個商業公司在上游是小規模納稅人，投入只有1%，產出是13%，中間相差12個納稅點。然后你可以在有稅收政策的園區成立一個商業有限公司，如山東， 河南， 上海，等。正常繳納12分增值稅，然后享受地方稅收優惠，并落實下月的稅收優惠。公司會按照應該的方式運營，納稅后會有回報。地方留成70%(增值稅40%，企業所得稅32%)等于繳納100萬增值稅，可以獲得28萬獎勵。企業所得稅也是以同樣的方式，同樣的比例計算，直接解決了企業增值稅的部分壓力。

或者如果服務型企業缺乏投入，企業所得稅壓力大，分紅稅壓力大，2020年增值稅1%時小規模納稅人享受核定征收，那么可以在產業園設立一家或多家小規模獨資企業，以合理分包業務的形式進行合理分配。個人獨資企業每年限額為500萬元，設立企業數量可根據企業需要選擇。如果公司現有的2000萬元利潤需要解決，那么在重慶園區設立四家獨資企業，以營業的形式轉移給這四家獨資企業納稅，那么每個獨資企業需要繳納的稅費是：

增值稅：500萬元/1.01 * 1%=4.95萬元(疫情期間增值稅減1%)

附加費：49500元* 6%=3000元(小規模附加稅減半征收)

個人企業所得稅：500萬* 10% * 35%-65500=109500(核定應納稅所得額為10%)

個人獨資企業稅額16.2萬，四家企業2000萬利潤約64.8萬，綜合稅率約3.2%。這是驗證小規模獨資企業的第一種方式。

無需繳納企業所得稅、分紅稅和最終結算。應稅所得率為10%，個人營業所得稅從5%至35%計算。在1%增值稅的情況下，是降低公司稅收壓力的好辦法，可以作為參考。

增值稅小規模納稅人申報表怎么填以及相關稅收優惠政策，希望對大家有幫助。養老保險并軌相關內容大家可以看看。

關鍵詞： 小規模納稅人