各國稅收痛苦指數的排名是根據企業稅率、個人所得稅、富人稅率、銷售/增值稅稅率以及雇主和雇員的社會保障繳款來計算的。指數越高，痛苦程度越高。那么，中國稅負痛苦指數排名是多少呢？

(資料圖)

中國稅負痛苦指數排名是多少？

根據2009年《福布斯》的“全球稅負痛苦指數排名”，在亞洲指數最低的香港為43.5，新加坡僅次于香港，新加坡的稅收悲慘指數為79.5，仍是世界上稅負最輕的五個城市之一，全球指數最低的阿拉伯聯合酋長國的指數為18。

卡達，阿拉伯聯合酋長國和中國香港分別以最輕的稅收負擔位列世界第一、第二和第三。其中卡達只征收公司所得稅，而阿聯酋沒有公司稅，但征收社會保障稅，這三個地區有一個共同點，就是不征收增值稅。

法國是世界上稅負最重的國家，稅收痛苦指數高達167.9。中國大陸排名世界第二，而稅收痛苦指數排名159，自2000年中國進入福布斯以來，中國稅收負擔指數一路攀升，2002年排名第三，2004年排名第四，2006年以160的指數“躍居”世界第二，僅次于幾乎每年排名第一、社會福利制度健全的法國。

2015年，《福布斯》發布的最新“全球稅收痛苦指數排名”顯示，中國排名世界第三，亞洲第一，法國和比利時分別排名世界第一和第二，稅收痛苦指數分別為166.8和156.4。阿拉伯聯合酋長國是世界上指數最低的國家。

為什么稅負痛苦指數不能說明實際稅負高低？

第一，《福布斯》計算的國家稅負痛苦指數與其實際宏觀稅負的相關性很低。2004-2005年稅負痛苦指數最高的前10名國家中，實際稅負排名前10名的國家只有5個；同時，在實際稅負最高的前10個國家中，有4個國家的稅負痛苦指數排名在第10至20位之間。稅負痛苦指數與實際稅負排序之間的這一顯著差異反映出稅負痛苦指數的排序方法存在重大缺陷。

第二，不考慮減免政策和征管因素。我國稅法條款多、范圍廣、金額大，在一定程度上會降低宏觀稅負的理論水平。粗略計算，減免稅政策會使宏觀稅負理論水平降低10%左右。從全球來看，各國的稅收征管水平差異很大。發達國家的稅收征管水平通常高于發展中國家，但沒有一個國家的稅收征管水平能使實際稅負達到法定稅率。法定稅率與實際稅負之間的征管因素，作用空間很大，不容忽視。對于發達國家或稅收征管水平無法再上升的國家，稅收負擔指數對其自身比較有一定的參考價值，但不適合國際比較。

第三，就中國的實際情況而言，兩者相差甚遠。《福布斯》年，中國稅負痛苦指數排名第二，但實際上中國宏觀稅負低于發達工業化國家和大多數發展中國家的平均稅負水平，甚至《福布斯》本身就說最高邊際稅率與實際稅負相差甚遠，兩者差距太大。中國2005年的宏觀稅負只有19%左右，低于2003年所有30個OECD國家。如果拿中國和OECD國家比，應該是世界上最幸福的國家，而不是世界上第二痛苦的國家。

由于稅負痛苦指數與實際稅負相差甚遠，該指數無法解釋痛苦程度，為企業及其員工提供投資和就業指導的初衷也打折扣。

關鍵詞： 中國稅負痛苦指數 實際稅負高低