1、“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”賬戶和“預收賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”賬戶中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

2、2、“預付款項”項目，應根據“預付賬款”賬戶和“應付賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”賬戶中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

3、3、“應付賬款”項目，應根據“應付賬款”賬戶和“預付賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額合計數填列。

【資料圖】

4、4、“預收款項”項目，應根據“預收賬款”賬戶和“應收賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額合計數填列。

5、5、“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”、“其他應收款”項目應根據各相應賬戶的期末余額，減去“壞賬準備”賬戶中相應各項目計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

6、擴展資料1）購買固定資產、無形資產等的支出，持續高于經營活動現金流量凈額，說明企業持續借錢維持投資行為。

7、2）投資活動現金流入里面，有大量現金是因出售固定資產或其他長期資產而獲得的。

8、這可能是企業經營能力衰敗的標志，是企業經營業績進入下滑跑道的信號燈。

9、籌資現金活動現金流量中的異常現象1）企業取得借款收到的現金，遠小于歸還借款支付的現金。

10、這可能透露銀行降低了對該企業的貸款意愿，使用了“騙”回貸款的手段2）企業為籌資支付了顯然高于正常水平的利息或中間費用——體現在“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”和“支付其他與籌資活動有關的現金”兩個科目的明細里。

11、當然，這也可能意味著企業遇到必須江湖救急的生存危機。

12、通過現金流量表尋找優質企業1）經營活動產生的現金流量凈額＞凈利潤＞0；2）銷售商品、提供勞務收到的現金≥營業收入；3）投資活動產生的現金流量凈額＜0，且主要是投入新項目，而非用于維持原有生產能力；4）現金及現金等價物凈增加額＞0，可放寬為排除分紅因素，該科目＞0；5）期末現金及現金等價物余額≥有息負債，可放寬為期末現金及現金等價物 應收票據中的銀行承兌匯票＞有息負債。

13、參考資料來源：百度百科-財務報表。

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